Ekonomitipset - Hur funkar det här med lön och egna uttag i enskild firma?
Jag får emellanåt frågor om lön och egna uttag i enskild firma.
- Hur funkar det här med lön och egna uttag i firman?
- Om man har egen firma och gör egna uttag av kontanter, varor och tjänster. Vad är det som gäller skattemässigt?
Nedan ska jag försöka förklara enkelt vad som gäller.
Egna uttag
Med eget uttag menar man när en enskild näringsidkare gör uttag av kontanter, varor eller tjänster ur näringsverksamheten.
När du har enskild firma betraktas du inte som anställd i din egen näringsverksamhet och kan därför inte ta ut någon ”lön” i vanlig mening. Därför ska kontanta uttag för ”lön”, pensionssparande och liknande inte redovisas som kostnader i bokföringen, utan som egna uttag.
Egna uttag av varor och tjänster från verksamheten ska redovisas som om en försäljning gjorts till marknadsvärdet.
Att ta ut pengar ur firman
Du som driver enskild firma beskattas för verksamhetens resultat och inte för hur mycket pengar du tar ut.
Ur skattesynpunkt är det alltså den skattepliktiga inkomsten (resultatet) som är din lön. De år du i deklarationen redovisar en förlust har du med andra ord inte någon skattepliktig inkomst.
Om du samtidigt under detta förlustår har tagit ut en viss summa pengar ur företaget spelar ingen roll.
Uttag ska alltid bokföras, men transaktionen påverkar inte verksamhetens resultat. Det som händer är att företagets likvida medel (= de pengar som finns i firman) minskar, samtidigt som kontot för dina egna uttag ökar. Varken intäkter, kostnader eller resultat påverkas alltså av uttaget, dvs din skattepliktiga inkomst berörs inte av uttaget.
Tänk på att du måste se till att du har kvar tillräckligt mycket pengar för att kunna betala årets skatt. Detta är extra viktigt för dig som betalar låg preliminär skatt.
Att ta ut varor (och tjänster)
Som inkomst ska du även redovisa sånt du som företagare har tagit ut som förmån ur näringsverksamheten åt dig själv.
Sådant som du tar ut som gåvor till släktingar, vänner, välgörande ändamål mm räknas också som egna uttag. Likaså om du gör byten av varor och tjänster.
Om du byter till dig något som är avdragsgillt som driftskostnad i näringsverksamheten ska du redovisa transaktionen som två separata affärer – en försäljning och ett köp.
Hälsningar
Ingrid
Jag hjälper småföretagare att sköta och ha koll på ekonomin. Vill du ha min hjälp? Kontakta mig idag! [email protected]
Myror i brallan
Häst i kubik hela helgen
Träningar och kalas
Det blir inte alltid som man tänkt sig...
Var snälla med varandra, även i cyberrymden!
Första april
Att hälsa på domaren
Om "pushiga ponnymammor"
Slipp skatta för tävlingspremierna!
Jag fick en fråga angående att deklarera inkomst av hobby från en av mina elever, så här kommer några tips:
Det händer att man får premier när man placerat sig i en tävling och dessa redovisar klubbarna till skatteverket. Det kan kännas lite surt att detta läggs ovanpå lönen och beskattas, när vi ju alla vet hur mycket det kostat oss att få de där förhållandevis små pengarna.
Men det är inte alls särskilt svårt att deklarera så att du slipper ifrån skatten på detta. Rätt blankett och lite sparade kvitton bara och problemet är löst!
Inom inkomstslaget tjänst skiljer man på hobbyverksamhet och annan inkomst av tjänst.
Vad är en hobby enligt skatteverket?
- Hobby är något du själv utövar på din fritid
- Hobbyn är inte din huvudsakliga försörjning
- Det är inte arbete som du utför på uppdrag av någon annan
Istället för att låta inkomsterna från hobby stå kvar under inkomst av tjänst där de står förtryckta, deklarerar du dem på blanketten för inkomst av hobby. Då kan du dra av för kostnader (upp till det belopp du tjänat på hobbyn)
Den blankett du ska använda heter T2 -inkomstgivande hobby. Gå in på www.skatteverket.se och skriv in T2 i sökrutan.
Resultatet av varje hobbyverksamhet beräknas för sig, så ägnar du dig åt flera hobbys som ger inkomster ska verksamheterna redovisas var för sig. Du får inte dra av utgifter i en hobbyverksamhet från andra tjänsteinkomster eller annan hobbyverksamhet, utan bara utgifter från en hobby mot inkomster från samma hobby.
Om det blir underskott ett år får du inte dra av underskottet mot någon annan inkomst. Underskottet får du i stället spara och dra av från eventuellt kommande överskott av samma hobbyverksamhet de fem följande åren.
Du är skyldig att spara anteckningar, räkningar, kvitton m.m. så att skatteverket kan kontrollera deklarationen. Handlingarna bör bevaras under minst sex år efter inkomståret. Även om hobbyverksamheten utvisar underskott, som du ju inte behöver deklarera, måste du spara underlaget, bl.a. för att senare år kunna visa att du har rätt att göra avdrag.
Du får göra avdrag för de utgifter du har haft i verksamheten och som du har betalat under inkomståret. Det gäller även om utgiften inte har gett något resultat. Utgifter för t.ex. startavgifter och resor m.m.för deltagande i hästsport är alltså avdragsgilla också för de tillfällen när deltagandet inte har gett några inkomster. ( För visst är det nog så att det går en del tävlingar utan placering på varje med placering… )
Du får inte dra av hela utgiften för inköp av dyrbarare utrustning med längre användningstid på en gång. Istället får du göra avdrag för förslitning. Som dyrbarare utrustning med längre användningstid räknas vanligtvis utrustning som har ett inköpspris som överstiger ett halvt prisbasbelopp ( prisbasbeloppet är 44 500 kr 2015) och som beräknas hålla mer än tre år.
Avdrag för förslitning innebär att utgiften fördelas på det antal år som utrustningen beräknas hålla. Vanligen fördelas utgiften på fem till tio år, vilket innebär att man får göra avdrag med 10–20 procent per år av anskaffningsutgiften.
Om hobbyverksamheten ger överskott ska du betala egenavgifter på överskottet –och där tänker jag mig- att ingen av er, mina tävlande elever kommer att hamna när ni plockat fram de kvitton ni har för kostnader för er hästhobby under året som gått… ;-)
Vill du läsa om hur hobby beskattas letar du upp broschyren SKV 344
Lycka till med avdragen!
/Ingrid